Analysiert wird dieser
Fonds speziell im Rahmen der Zahlungsstromanalyse (Cash-Flow-Analyse). Sobald Veränderungen innerhalb dieser Position auftreten, spricht man auch Cash Flows, d.h. von Zahlungsströmen (Zahlungsmittelzuflüsse und -abflüsse einer Periode). Veränderungen können dabei vor Allem durch die folgenden Bereiche auftreten:
- die laufende Geschäftstätigkeit
- die Investitionstätigkeit
- die Finanzierungstätigkeit
Positionen, die im Zahlungsmittelfonds unter Anderem betrachtet und zusammengefasst werden, sind:
- Kassenbestand
- Bankguthaben
- Wertpapiere
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
- sonstige Vermögensgegenstände
Davon abgezogen werden beispielsweise die folgenden kurzfristigen Verbindlichkeiten:
- alle kurz- und mittelfristigen Bankverbindlichkeiten
- Lieferantenverbindlichkeiten
- erhaltene Anzahlungen
- die sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten
